犯罪團伙涉嫌操縱17個省市的166家空殼企業(yè)偽造黃金交易，虛開增值稅專用發(fā)票2185份，價稅合計93億元。廈門稅警聯(lián)合出擊，抓獲犯罪嫌疑人12名，破獲了這起福建省迄今最大的黃金票案。
一個做黃金購銷生意的商人，為什么行事如此詭異，166家企業(yè)購買的黃金為什么全部流向一個地點，發(fā)票均由一人簽收？這背后有著怎樣的秘密？
日前，廈門市湖里區(qū)國稅局通過數(shù)據(jù)篩查，在日常評估中發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內一家從事黃金貿易的A公司，在短短5個月內，對外開具的黃金交易增值稅專用發(fā)票居然達到了近100億元。業(yè)務量暴增的背后，是否另有隱情？
湖里區(qū)國稅局稽查人員調取了這家企業(yè)同其他企業(yè)交易的購銷合同，發(fā)現(xiàn)其中不少合同都有一個共同點——所有的落款都是同一個人。稽查人員告訴記者，166家企業(yè)的發(fā)票，都是一個人領用，如果不是稅務人員認真查看，甚至都不會發(fā)現(xiàn)這個細節(jié)上的問題，這表明企業(yè)存在重大疑點。
幾乎同時，廈門市國稅局稽查局收到了來自廣西、江蘇和海南等地稅務機關的協(xié)查函，反映廈門A企業(yè)開具給當?shù)仄髽I(yè)的多份增值稅專用發(fā)票，存在發(fā)票項目和經營項目不符的情況，希望予以協(xié)查。
鑒于案情重大，湖里區(qū)國稅局稽查人員立即將此案轉給廈門市國稅局稽查局。稽查人員通過調取這166家購貨企業(yè)的相關信息發(fā)現(xiàn)，這些購貨企業(yè)經營范圍千差萬別，涵蓋了工貿、服裝甚至電子公司，卻沒有一家從事黃金業(yè)務或黃金的相關產業(yè)。一個人怎么可能同時代表全國17個省、市、自治區(qū)上百家不同類型的公司洽談黃金生意？
綜合以上疑點，廈門市國稅局稽查局認為企業(yè)存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑,并立刻將相關情況通報給公安機關。廈門市公安局對案件進行初查后，認定其存在虛開發(fā)票的重大疑點，立即部署展開全面調查。隨著調查的深入，一個利用黃金票虛開增值稅專用發(fā)票的特大案件逐漸浮出水面。
2015年11月17日，廈門市公安局組織經偵、網安等部門與廈門市國稅局聯(lián)合成立專案組，展開周密調查。調查顯示，雖然涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票均是從廈門市A公司開出，但幾名犯罪嫌疑人的活動地卻在深圳和汕頭兩地。
經排查發(fā)現(xiàn)，這166家企業(yè)買賣黃金的過程，總離不開３名嫌疑人的身影：鄭某來洽談合同，洪某領取增值稅專用發(fā)票，鄭某領取黃金。專案組對3名嫌疑人的身份信息和密切關系人開展逐一調查，發(fā)現(xiàn)該犯罪團伙中，每個人有不同的分工，特別是主要嫌犯鄭某反偵察意識很強。
廈門市公安局經偵支隊人員告訴記者，整個團伙中，鄭某是總指揮，團伙中嫌疑人橫向聯(lián)系很少，所有消息都反饋給鄭某，鄭某再進行通知分工。團伙每一個人都有專業(yè)分工，有人專門對外聯(lián)系有發(fā)票需求的人，有人負責和廈門A公司對接簽訂黃金購銷合同，專人負責資金走賬，專人負責提領黃金和銷售黃金等。
鄭某反偵察意識強，在深圳經常更換住所，5個月中更換了4個住所。經偵人員告訴記者：“深圳晚高峰限行，外地牌照車輛不許進入市區(qū)，但鄭某寧愿交罰單也要在這個時段開著他粵D牌照的車回家，就是認為該時段是警方調查的盲點。”
由于涉案企業(yè)波及多個省市，為鎖定犯罪證據(jù)，在國家稅務總局和公安部的指揮下，專案組調取數(shù)百個涉案企業(yè)銀行賬戶的交易明細，逐一分析正反向資金流，同時追蹤涉案黃金貨物去向，綜合調查分析。
歷經一個多月的調查后，黃金購銷業(yè)務的資金流、貨物流逐漸清晰，稅警雙方從偵查初期指向的3個嫌疑人，最終鎖定10余名犯罪嫌疑人，逐漸摸清了團伙的組織架構和犯罪事實，初步掌握了該團伙采取票貨分離的方式虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。
2016年1月15日凌晨6時，公安部經偵局、國家稅務總局稽查局親臨一線指揮，廈門警方與國稅機關協(xié)同作戰(zhàn)，在深圳、汕頭稅警多方的配合下，專案組分成8組在深圳、汕頭兩地統(tǒng)一開展收網行動，抓獲以犯罪嫌疑人鄭某為首的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團伙成員12人。
在這些“員工”的宿舍里，專案組查獲了100多家公司的公章、營業(yè)執(zhí)照復印件及合同等，幾十個銀行U盾，以及多臺打印機。
根據(jù)警方調查，2015年4月~9月，犯罪嫌疑人鄭某與洪某等人，通過操作全國各地的166家傀儡公司，與廈門A公司簽訂黃金購銷合同，獲得增值稅專用發(fā)票后，再轉賣給需要“用票”的實體企業(yè)或貿易公司，獲取大量非法利益。
鄭某等人提領了黃金貨物后，轉手就到全國最大的黃金交易市場——深圳水貝國際珠寶交易中心無票變現(xiàn)，一面則把套取的增值稅專用發(fā)票非法出售給他人牟利。為了虛構票貨一致的假象，嫌犯使用假印章和虛假公司資料等，以需要開發(fā)票的企業(yè)名義與廈門A公司簽訂合同，A公司將發(fā)票開給其操控的傀儡企業(yè)，通過團伙控制的銀行賬戶轉賬，刻意造成該企業(yè)有真實購貨的假象。
通過這樣“票貨分離”的手段，那些虛開的發(fā)票最終流向了實體企業(yè)和外貿公司用以抵扣稅款或騙取出口退稅，鄭某會收取該發(fā)票票面金額3%~11%不等的“手續(xù)費”，獲取巨額非法利益。
僅僅歷時兩個月的實踐，福建省迄今最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案收網，專案組在深圳和汕頭兩地抓獲以鄭某為首的犯罪嫌疑人12名，凍結全國各地區(qū)涉案銀行賬戶284個，目前據(jù)警方調查，該案涉案金額高達93億元。
經查明，鄭某等人涉嫌為他人虛開增值稅專用發(fā)票2185份，價稅合計93億元，操縱全國17個省、市、自治區(qū)上百家空殼企業(yè)，大肆虛開增值稅發(fā)票，造成了國家稅款的重大損失。截至目前，該案12名犯罪嫌疑人已被廈門警方依法刑事拘留，案件正在進一步偵查中。（黃堅 曾霄 方雅莉）
用科技力量打擊發(fā)票犯罪
廈門市國稅局稽查局局長 李垂福
近年來，虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件的60%以上的比例。從公安機關2015年的查處情況看，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半。
為什么黃金票會成為不法分子覬覦的“黃金之地”呢？一方面是因為黃金體積小、價值高、周轉快且容易變現(xiàn)，不法分子可在短時間內獲取暴利；另一方面則是因為黃金交易更容易產生大量“富余”的銷項發(fā)票。由于一些終端消費群體不需索取發(fā)票，黃金交易存在對外虛開發(fā)票的巨大空間，不法分子為賺取高額開票費，利用增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)的缺陷，在沒有真實業(yè)務交易的情形下，通過偽造貨物品名的方式，讓黃金票“變形”，為下游企業(yè)大肆虛開增值稅專用發(fā)票。
稅務機關打擊黃金票等發(fā)票犯罪，除了在源頭發(fā)力，提高開票企業(yè)的稅收風險意識外，更要充分利用現(xiàn)在信息管理的先進武器，特別是運用即將全面上線的金稅三期工程和增值稅發(fā)票升級版，將實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票的中文信息比對功能，形成多層次、全過程的發(fā)票監(jiān)管體系，重拳打擊虛開發(fā)票行為。
對于風險較高的“黃金票”、農產品等高風險票種，稅務機關應依托信息化的數(shù)據(jù)管理手段，繼續(xù)加大監(jiān)控篩查力度，嚴格比對發(fā)票數(shù)據(jù)和進銷項情況，減少甚至斬斷發(fā)票的變形空間，讓黃金票“變形記”不再上演。同時，稅務機關也要加強與公安、海關、銀行等相關部門的協(xié)作，共同形成遏制虛開發(fā)票行為發(fā)生的高壓態(tài)勢。
作者：黃堅 曾霄 方雅莉
來源：中國稅務報
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